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高新技術企業認定

申報高新技術企業認定不能觸碰的稅務底線

文字:[大][中][小] 2017-1-17  瀏覽次數:2641

高新技術企業認定前對財務及稅務的審核十分嚴格,部分地區只有經過國稅與地稅許可后才能提交申請材料到科技局,可見需要申請高企認定的單位在財務稅務管理對自我要求必須更高。

對于小部分自主申請高企,卻在財務與稅務上出現漏銅或失誤問題的企業,小編溫馨提示有關單位需全方位了解高企認定財務管理問題。

 
對于交由專業代理機構的高企案件,無論在財務與稅務指導方面都十分嚴格,因為這不僅僅涉及到代理公司的誠信度,更重要的是有關企業在政府面前的信用度,申報高新技術企業固然重要,但是誠信經營才是企業立足之根本。本著有利于與企業共同發展,互利互贏的原則,相信大多高企代理公司都不會以此而冒險。

 

國家對高新技術企業的扶持力度也不斷加大,稅收優惠政策的更新頻繁。然而,不少高新技術企業的研發費用列支并不合規,有些企業甚至明顯違反稅收法規。小編提醒高新技術企業對此高度重視,避免踩到“雷區”。申請高新技術企業認定哪些稅務底線不能觸及,【安徽臥濤】為您溫暖匯總:

 
新產品研發費用加計扣除是高新技術企業享受的較常見的稅收優惠,也是稅務機關在開展稅務檢查時關注的重點,是一個不大不小的“雷區”。

 國稅局一般在對某高新技術企業公司檢查中,都會對該企業在研發的科研成果,若發現在人工費用、折舊費用和其他相關費用列支明顯違規的,表示保持關注與質疑,可能存在很高的稅務風險。

 

下面小編將詳細解剖人工費用稅務問題:

 

政策依據:

根據《財政部、國家稅務總局關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號,以下簡稱119號文件)規定,直接從事研發活動人員的工資、薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險和住房公積金,外聘研發人員的勞務費用準予加計扣除。顯然,該文件的規定十分清楚,必須是“直接從事研發活動的人員”。其實,這也是很多企業容易犯糊涂的地方。

根據119號文件規定,人工費用中可以加計扣除的項目包括:工資、薪金、“五險一金”以及外聘研發人員的勞務費用。請注意,這里的規定是正列舉,并不包含其他費用。也就是說,只要不在規定范圍內的一律不得加計扣除。

 

折舊費用違規操作空間大:


下面再解析專門用于研發活動的有關折舊費、租賃費和運行維護費?!敦斦?、國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅〔2014〕75號)的規定——所有行業企業2014年1月1日后新購進的專門用于研發的儀器和設備,單位價值不超過100萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊;單位價值超過100萬元的,可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。根據《國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的公告》(國家稅務總局公告2015年第68號)之規定,該項優惠可以和加計扣除疊加享受。企業很有可能是想享受這個非常實惠的“套餐”。

 

以及其他費用:

根據119號文件規定,與研發活動直接相關的其他費用都可以加計扣除。如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費和高新科技研發保險費,研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估和驗收費用,知識產權的申請費、注冊費、代理費,差旅費和會議費等。“我們正是根據該規定將這些費用申報加計扣除的。”

結語:通過以上發現的問題,安徽臥濤強烈建議企業應嚴格區分研發費用與生產經營成本,建立一套完整的研發投入管理體系,為稅務機關審核研發費用加計扣除范圍時提供依據。企業只有準確掌握稅收法規,合法合規列支費用,才能規避這些潛在的涉稅風險,必要時建議尋求外部稅務專家的意見。

 

建議:安徽臥濤有專業的高新技術企業財務導師,可以在您申報高企前,以及高企復審時提供最有效的財務與稅務指導,如您和您的老板需要一位貼心的高企財務老師,我們可以為您預約安排,歡迎來電咨詢相關事宜。

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